2006年5月28日，青岛新百兴贸易有限公司虚开增值税专用发票案的主犯朱惠芬与井睿终于等来了青岛市中级人民法院的裁定。二审法院裁定，青岛市四方区人民法院对他们二人的量刑得当，决定驳回朱惠芬、井睿的上诉，维持原判。

　　就在半年前，朱惠芬与井睿因犯虚开增值税专用发票罪被四方区人民法院分别判处了长达11年的有期徒刑。

　　记者日前在青岛市国税局采访时了解到，青岛新百兴贸易有限公司虚开增值税专用发票案只是在2004年3月至2005年6月间青岛市国税局与当地警方联合侦破的系列虚开增值税专用发票案中的一宗。在为期1年零3个月的时间里，青岛市共破获虚开增值税专用发票案4起，查处涉嫌构成犯罪的企业40余家，近60人或被判刑或被拘留审查。

　　不务正业的宏大正业科技有限公司

　　据青岛市国税局的办案人员介绍，他们查获这一系列案件的最初线索是一张价税合计仅1.7万元的增值税专用发票。

　　2004年3月中旬的一天，青岛市国税局稽查局的办案人员接到了青岛市公安局四方公安分局侦查员打来的电话。在电话中，侦查员称，他们正在调查一起经济案件，案件涉及一张由宏大正业科技有限公司（以下简称宏大正业公司）开具给青岛某单位的增值税专用发票。这是一张价税合计1.7万元、税款不到2500元的发票。但侦查员在调查中发现，宏大正业公司的账上有多份北京地区的连号增值税专用发票，于是警方及时把情况通报给国税部门。

　　当天，青岛市国税局稽查局就派人来到四方公安分局，在查看过宏大正业公司的账簿后，青岛市国税局稽查局的办案人员也觉得里面大有文章。他们与公安机关协商，先在暗中开展调查。

　　在公安机关的配合下，青岛市国税局稽查局迅速将宏大正业公司2002年~2003年的进项发票抵扣联送到北京进行了鉴定。鉴定的结果是，该公司有29份共涉及税款40余万元的增值税专用发票为假票。

　　同时，办案人员还对该公司的实际经营情况进行了暗中调查，并将该公司的银行对账单与账簿资料逐笔进行核对。办案人员挑选出企业的50余笔资金往来进行了银行查询，结果发现该公司资金往来账目与实际情况严重不符。

　　就这样，在未惊动纳税人的情况下，通过近一个月调查和证据分析，2004年4月20日，青岛市国税局稽查局与公安机关正式对宏大正业公司立案进行查办。

　　“当初谁也没想到查办宏大正业公司还会牵出那么多别的案子，这应该是典型的拔出萝卜带出泥了。”办案人员对记者说。

　　宏大正业公司是一家主要经营电脑耗材的公司，真实的年销售额不过二三十万元。“这家公司其实是个夫妻店，公司的法定代表人是丈夫杨修平，不过出事的是妻子张洁。”办案人员介绍说。

　　记者通过四方区人民法院的刑事判决书了解到，张洁1974年出生于青岛市，中专文化。就是这样一个受过教育的城市年轻女性，张洁所犯下的罪行令人咋舌。

　　“本院认为，被告单位青岛宏大正业科技有限公司、直接责任人员被告人张洁在无任何经营关系的情况下，为少缴税款，向他人购买虚开的增值税专用发票42张，价税共计人民币4381254元，税额人民币636592.49元，由青岛宏大正业科技有限公司全部用于抵扣税款；先后为他人往68家单位虚开增值税专用发票172张，价税共计人民币3410809.11元，税额人民币495587.57元，其中由受票单位用于抵扣税款人民币491007.38元，共虚开税额1132180.06元，数额巨大，被告单位青岛宏大正业科技有限公司、被告人张洁均构成虚开增值税专用发票罪。”以上是青岛市四方区人民法院（2005）四刑初字第100号刑事判决书列出的被告人张洁的犯罪事实。

　　2004年4月23日，张洁因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，同年5月28日被逮捕。2005年7月20日，四方区人民法院作出判决，青岛宏大正业科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币50万元。张洁犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑10年。

　　“新百兴”案：24名嫌疑人落网

　　宏大正业公司案发后，自2004年4月底开始，青岛市国税局稽查局对接受该公司增值税专用发票的青岛地区的企业展开了全面调查。新百兴贸易有限公司虚开增值税专用发票案随之浮出水面。

　　“联系宏大正业公司案和新百兴案的纽带是青岛尚卓工贸有限公司，当时我们正在调查青岛尚卓工贸有限公司接受宏大正业公司虚开发票的问题。在取证过程中，我们发现该公司还取得了11份由青岛新百兴贸易有限公司（以下简称新百兴公司）开具的增值税专用发票，涉及税款13万元。后来通过警方对尚卓工贸有限公司犯罪嫌疑人彭常丰的审讯，我们得知这些发票是彭通过朋友邵永胜虚开来的。”办案人员向记者介绍了新百兴公司案发的经过。

　　办案人员在经过了1个多月的查找后才摸到新百兴公司的踪迹。2004年6月15日，新百兴公司经营人朱惠芬被警方抓获。

　　通过连夜查账和审讯，朱惠芬对新百兴公司自2002年至案发时大肆虚开增值税专用发票的违法事实供认不讳。

　　经查，自2002年至案发，朱惠芬通过井睿等人以支付“开票费”的形式取得北京、上海、深圳、南京、石家庄、青岛等地伪造和虚开的增值税专用发票百余份及多份虚假海关完税凭证，抵扣税款100余万元。取得大量进项发票后，朱惠芬又通过井睿、刁力、邵永胜、陈军田、田志刚、朱进喜等多人为50多家单位（其中青岛地区企业40余家）对外虚开增值税专用发票150余份，虚开税款额达110万元，价税合计800余万元，并获取非法利益。

　　案件取得突破性进展后，办案人员对新百兴公司的进、销项发票展开了2个多月的内查外调，查处青岛市内涉案企业45户，其中涉嫌构成犯罪的企业近20户，抓获犯罪嫌疑人24人。据办案人员介绍，这是此番破获的系列虚开增值税专用发票案中抓捕人数最多的一宗案件。

　　销毁证据，通易电子公司经营人依旧难脱法网

　　“现在看来，当初查宏大正业公司案就像抓住了一根地瓜秧，一把拽上来的不是一个地瓜，而是一串地瓜。”办案人员对记者说。青岛通易电子器材工程有限公司就是办案人员发现的又一个“地瓜”。

　　2004年7月，办案人员在对宏大正业公司案中的一家涉案单位进行调查时发现，该公司从青岛山贺电子市场宓某处购买的货物，提供的却是通易电子公司开具的增值税专用发票。就这样，通易电子器材工程有限公司进入了办案人员的视线。

　　“在此之前，我们就同宓某打过交道，这个人曾涉嫌虚开宏大正业公司的发票。既然宓某有此前科，我们当然有理由推断通易电子公司和宏大正业公司一样，也存在为他人虚开增值税专用发票的嫌疑。”办案人员说。

　　第一次与通易电子公司打交道，办案人员是以日常检查的名义出现的，但公司经理宋红宙的警惕性很高。他一听是国税局来检查，立即谎称会计在外地，无法与其联系。且称账簿资料都在会计家，并一再声称不知会计家在何处。

　　办案人员告诉记者，后来他们才知道，通易电子公司的会计和公司经理宋红宙原来是两口子。

　　两天后，当办案人员再次来到通易电子公司的时候，公司会计邢明霞（宋红宙之妻）终于现身了。不过她告诉了办案人员一个更糟的消息———公司2001年~2003年所有的会计资料都在1月份的时候被自己“弄丢了”。

　　看企业如此不配合，青岛市国税局稽查局根据已有证据，提请公安机关介入调查。

　　被限制自由后，宋红宙交代了自己的所作所为。原来，他在办案人员第一次去他公司后的当天就把公司的账簿、凭证、发票抵扣联全部烧毁了。

　　于是在没有账簿、凭证资料的情形下，办案人员根据其公司的销项发票展开了分析、调查，取得了该公司对外虚开的大量证据。在证据面前，宋红宙交代了：在2002年~2003年期间，他以收取5.5%~6.5%“开票费”的形式，为山贺电子市场宓某代开增值税专用发票。据统计，两年间，宋红宙共为青岛21家单位虚开增值税专用发票近百份，涉及税款近20万元。目前，宋红宙因销毁账簿罪和虚开增值税专用发票罪被公安机关刑事处理（该公司因销毁账簿罪被提起诉讼，主犯宋红宙因患严重传染病被取保候审。该公司因销毁账簿被处以1万元的罚款），宓某也于2006年初被公安机关抓获并刑拘。

　　代理人员给瑞金纳公司出了个“馊主意”

　　在对宏大正业公司案的查处过程中，宏大正业公司取得的5份由青岛瑞金纳广告礼品有限公司（以下简称瑞金纳公司）开具的增值税专用发票曾引起过办案人员的疑问。经审讯，张洁交代这5份发票是她通过青岛茂荣电器有限公司销售经理张向光虚开而来的。得知这一线索后，办案人员立即对张向光进行抓捕，并对瑞金纳公司进行查处。

　　由于税务机关对一般纳税人的年收入有规定，要求商贸企业年收入必须达到180万元，否则将取消一般纳税人资格。在这种情况下，有一些规模小、收入不稳定的企业为保住一般纳税人资格，便在增值税专用发票上动起了心思。

　　2002年6月的一天，青岛瑞金纳礼品广告有限公司、青岛茂荣电器有限公司、青岛丰田电气有限公司、青岛辉耀工贸有限公司、青岛东方华信信息技术有限公司5家单位在原青岛联合税务师事务所代理人员金山的联系下集中到一起，商讨各家单位的年收入问题。

　　金山提议由5家单位之间互相虚开增值税专用发票，以提高各家销售收入，并称多家企业“转”着开具发票不易被查到，户数多税务机关也不好查实，各家单位的当事人欣然同意。就这样，5家单位在3个月的时间内相互开具增值税专用发票100余份。为了不被察觉，各单位之间还做虚假账目，并相互间“走”了几笔银行款项。

　　同时，瑞金纳公司经理王彩红又联系了海南贵璜金升珠宝公司及宏大正业公司，并通过会计联系到新百兴公司，一同参与到虚开发票的“大军”中。在不到半年的时间内，8家单位共相互虚开增值税专用发票税款达135万元，价税合计近千万元。目前该案当事人均被移送公安机关处理。

　　40余家企业涉嫌犯罪，60余人被抓获

　　记者在采访中了解到，青岛宏大正业等四大案件的查处工作已基本结束。经查实，系列案涉案税款合计1300万元，价税合计近亿元；现已查处涉嫌构成犯罪的企业有40余家，抓获犯罪嫌疑人60余人，其中张洁、朱惠芬、井睿等部分犯罪嫌疑人已被判刑。据介绍，在税警双方的通力合作下，现已有200多万元税款被追回。